Module Financieel
Overzichten
Aandachtspunten
Functies en procedures
Inrichting
Rapportage
Analyse
Andere Modules
Copyright© 2019
Compano BV
|
Onderhanden Werk, de directe methode
Onderhanden Werk: de directe methode Deze methode is geschikt voor bedrijven die doorlopend hun onderhanden werkpositie inzichtelijk willen hebben op de balans en resultaatrekening. - Wetgeving onderhanden werk
- Mijn bedrijfsinstellingen
- Inrichting voor het boeken van onderhanden werk
- Werkwijze onderhanden werk boeken
1. | Wetgeving onderhanden werk | | Bij het bepalen van de winst uit onderneming geldt sinds 1 januari 2007 bij de waardering van onderhanden werk en onderhanden opdrachten het volgende:
- Het zogenoemde constante deel van de algemene kosten moet voortaan ook worden geactiveerd.
- De winst moet voortschrijdend worden genomen. U mag dus niet meer wachten met winstneming tot het werk of de opdracht is afgerond.
Voorbeeld Als een opdracht voor de helft klaar is, dan moet u de helft van de overeengekomen prijs op dat moment activeren. Dit activeren leidt vervolgens tot winstneming. U moet deze nieuwe waarderingsregel voor het eerst toepassen aan het einde van het eerste boekjaar dat op of na 1 januari 2007 begint. | 2. | Mijn bedrijfsinstellingen | | Ga naar Mijn gegevens -> Bedrijfsinstellingen, onder het tabje Financiële administratie staat de optie OHW Methode. Kies De Directe Methode.
Hierdoor worden de juiste rubriektypes en de juiste grootboekrekeningsoorten geactiveerd. De rubrieken en Grootboekrekeningen moeten nog wel aangemaakt worden, zie punt 3. | 3. | Inrichting voor het boeken van onderhanden werk | | Stappenplan:
- Inrichting Rubrieken en Subrubrieken
- Inrichting Grootboekrekeningen
- Inrichting Dagboeken
1. | Inrichting Rubrieken en Subrubrieken | | Op de Balans moeten een rubriek en twee subrubrieken voor het onderhanden werk gemaakt worden: Dit moet een Balans Activa Rubriek zijn. Voorbeeld:
Code | Naam | Type | Administratie | Verdichten | A2 | Onderhanden werk | Balans Activa | Hoofdadministratie | Nee | 280 | OHW kosten | Balans Activa | Hoofdadministratie | Nee | 290 | OHW opbrengsten | Balans Activa | Hoofdadministratie | Nee |
Op de Balans moet een rubriek Voorzieningen aanwezig zijn. Hieronder wordt een subrubriek voor de loondekking aangemaakt. Dit moet een Balans Passiva Rubriek zijn. Voorbeeld:
Code | Naam | Type | Administratie | Verdichten | P1 | Voorzieningen | Balans Passiva | Hoofdadministratie | Nee | 180 | Voorzieningen | Balans Passiva | Hoofdadministratie | Nee | 190 | Loondekking | Balans Passiva | Hoofdadministratie | Nee |
Op de Resultaatrekening moet een subrubriek voor de kosten van het onderhanden werk toegevoegd worden: Dit moet een Resultaat Kosten Rubriek zijn: Voorbeeld:
Code | Naam | Type | Administratie | Verdichten | R4 | Kosten | Resultaat kosten | Hoofdadministratie | Nee | 600 | Projectkosten | Resultaat kosten | Hoofdadministratie | Nee |
Kijk voor een volledig schema in de Help Omgeving | 2. | Inrichting Grootboekrekeningen | | Na het kiezen van de directe methode (in Bedrijfsinstellingen) komt een aantal nieuwe grootboekrekeningsoorten beschikbaar. Op basis van deze types kunnen nu de grootboekrekeningen aangemaakt worden. Voorbeeld:
Code | Grootboekrekening | Grootboekrekeningsoort | In Gebruik | Balans soort | Valt onder | Subrubriek | 2810 | OHW kosten Algemeen | BA Onderhanden werk kosten (balans) | | Activa | 280 | OHW Kosten | | geen kostensoort invullen | | | | | | 2811 | OHW kosten Materiaal | BA Onderhanden werk kosten (balans) | | Activa | 280 | OHW Kosten | | kostensoort MAT | | | | | | 2812 | OHW kosten uren | BA Onderhanden werk kosten (balans) | | Activa | 280 | OHW Kosten | | kostensoort ARB | | | | | | 2910 | OHW omzet BTW hoog | BA Onderhanden werk omzet hoog(balans) | | Activa | 290 | OHW Opbrengsten | | BTW TARIEF Hoog | | | | | | 2911 | OHW omzet BTW laag | BA Onderhanden werk omzet laag (balans) | | Activa | 290 | OHW Opbrengsten | | BTW TARIEF Laag | | | | | | 2912 | OHW omzet BTW nul | BA Onderhanden werk omzet 0% (balans) | | Activa | 290 | OHW Opbrengsten | | BTW TARIEF nul | | | | | | 2820 | OHW tussentijds kostprijs | BA OHW tussentijds kostprijs | | Activa | 280 | OHW Kosten | 2830 | OHW tussentijds resultaat | BA OHW tussentijds resultaat | | Activa | 280 | OHW Kosten | 2920 | OHW tussentijds omzet | BA OHW tussentijds omzet | | Activa | 290 | OHW Opbrengsten | 5110 | Dekking Loonkosten | BP Dekking Loonkosten | | Passiva | 510 | Dekking Loonkosten | 6010 | Projectkosten | RR Projectkosten | | Kosten | 600 | Projectkosten |
| 3. | Inrichting Dagboeken | | Dagboek Uren Voor het boeken van de uren moet een dagboek Uren boeken aangemaakt worden. Ga naar menu Financieel -> Dagboeken en kies de gewenste Administratie. Ga naar Dagboeken - tab Bewerken - Toevoegen Dagboek Vul de gegevens in: Administratie: | Hoofdadminstratie | Soort dagboek: | Uren | Omschrijving | Dagboek Uren | Grootboekrekening | 2812 OHW kosten Uren | Nummersjabloon: | UJJ0001 |
Dagboek OHW vrijval Voor het boeken van de vrijval in het onderhanden werk moet er een dagboek OHW vrijval aangemaakt worden. Administratie: | Hoofdadminstratie | Soort dagboek: | Memoriaal | Memoriaal soort: | Onderhanden werk Omzet en Kosten | Omschrijving | Dagboek OHW omzet en kosten | Nummersjabloon: | OHWYY00001 |
|
| 4. | Werkwijze onderhanden werk boeken | | Stappenplan: Dit stappenplan kan maandelijks uitgevoerd worden, zodat elke maand een helder beeld ontstaat van het onderhanden werk. - Kosten boeken
- Materiaal en andere kosten
De inkoopfacturen moeten eerst geboekt worden, voordat het OHW geboekt kan worden. - Uren medewerkers
Eerst worden de uren verwerkt (definitief gemaakt) Daarna worden de uren geboekt; dit gebeurt in een speciaal OHW dagboek uren. Alle nog niet geboekte uren van dat boekjaar worden in één keer geboekt. De uren van een medewerker moeten eerst geboekt worden, voordat het OHW geboekt kan worden.
- Opbrengsten boeken
- Geboekte facturen van een project
De facturen moeten eerst geboekt worden, voordat het OHW geboekt kan worden. - Kosten en opbrengsten worden op de OHW balansrekeningen geboekt. De BTW wordt op de normale BTW-rekeningen geboekt, de OHW opbrengsten rekeningen doen mee voor de opgave BTW naar de belastingdienst.
- Percentage gereed bepalen
- per project - order - werkbon
- OHW boeken
- Op basis van kostenerkenning of op basis van de omzeterkenning wordt het percentage gereed geboekt op de balansrekeningen.
- Vrijval boeken naar de resultaatrekening
- Tot slot wordt de vrijval geboekt naar de resultaatrekening.
- We nemen het resultaat (winst en verlies op een project) voortschrijdend, zoals de belastingdienst dat heeft geëist.
- De OHW rekeningen worden gecompenseerd door een tegenboeking op de tussentijdse projectrekeningen. (De OHW rekeningen blijven oplopen, de tussentijdse rekeningen ook, tot de hele order vrijvalt).
- Als de order afgesloten wordt en helemaal vrijvalt, worden de tussentijdse projectrekeningen leeg geboekt (Tegenboekingen op de tussentijdse rekeningen) en worden de projectkosten en opbrengsten op de rekening projectkosten en de rekening projectopbrengsten btw hoog etc. geboekt). De OHW balansrekeningen blijven oplopen en kunnen dus ook altijd voor gedetailleerde kosten en opbrengsten per kostensoort bekeken worden als de projecten afgesloten zijn.
Kijk voor een volledig schema in de Help Omgeving | | | | |
|
|
Heeft u vragen of wilt u een probleem melden, ga dan naar Mijn Support-site:
|